Включается ли в доходы при УСН (15%) восстановление НДС при списании материалов со склада?
Здравствуйте! Предприятие не действует больше 3-х лет, решили ликвидировать его, ООО на УСН доходы-расходы. Стала делать годовой баланс, решила списать материалы, числящиеся на складе. Программа восстановила НДС, входящий в стоимость этих материалов и начислила 15% налога. Верно ли это? Ведь для УСН как-бы нет (не является плательщиком НДС). Хотя товар оприходован с НДС (в том числе). Как обосновать по НК этот доход при УСН?
Comments
-
Добрый день.
Расходы в виде недостачи, хищения и порчи материалов в закрытом списке ст. 346.16 НК РФ не предусмотрены, поэтому при расчёте налоговой базы эти суммы не учитываются, включая и НДС, уплаченный поставщику при их приобретении. -
Александра, это не порча и не хищение. Это просто дальнейшая непригодность к использованию из-за морального устаревания. Поэтому и списываются, естественно не принимаясь к НУ. Думаете, эта статья на неликвид распространяется?
-
Цитата: Это просто дальнейшая непригодность к использованию из-за морального устаревания.Думаю, что это ничем не отличается от порчи.
-
Александра, спасибо! Немного разобралась в тонкостях учена по УСН.
