Отражение в КУДиР страховых взносов с компенсации за задержку выплат

Question

Добрый день!Работаеем на усн (д-р).выплачивали компенсацию за задержку выплат. Компенсация получилась копеечная всего 4 рубля. С нее мы уплатили несчастные, и отчисления в ПФР.Знаю, что много где пишут , что с компенсации не уплачиваются налоги, но у нас в фсс мне сказали, что перечислять стоит. Что как раз недавно ПФР судился с одной организацией по данному вопросу. в общем мне однозначно сказали..платите и живите спокойно, тем более в нашем случае - это реально копейки.Теперь у меня возник другой вопрос : я знаю, что компенсацию мы не можем отражать в КДиР, но как же быть со взносами, которые мы оплатили с этой компенсации?Имеем ли мы право отразить ее в расходах? Хочется понять для себя, как поступить правильно в данной ситуации.

User 1 · Answer

Цитата (ИП МАРУСЯ):Добрый день!Работаеем на усн (д-р).выплачивали компенсацию за задержку выплат. Компенсация получилась копеечная всего 4 рубля. С нее мы уплатили несчастные, и отчисления в ПФР.Знаю, что много где пишут , что с компенсации не уплачиваются налоги, но у нас в фсс мне сказали, что перечислять стоит. Что как раз недавно ПФР судился с одной организацией по данному вопросу. в общем мне однозначно сказали..платите и живите спокойно, тем более в нашем случае - это реально копейки.Теперь у меня возник другой вопрос : я знаю, что компенсацию мы не можем отражать в КДиР, но как же быть со взносами, которые мы оплатили с этой компенсации?Имеем ли мы право отразить ее в расходах? Хочется понять для себя, как поступить правильно в данной ситуации. Здравствуйте! сайта ПФР  (Объект обложения страховыми взносами):Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций и предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам, — сформулирован в ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ. В него входят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, произведенные в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.К объекту обложения страховым взносам относятся все выплаты, осуществляемые в рамках трудовых отношений.В первую очередь это зарплата, различные стимулирующие надбавки (премии).Также к заработной плате относятся различные выплаты компенсационного характера, например за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных. Такие выплаты тоже облагаются страховыми взносами.Выплаты, входящие в соцпакет:компенсации, которую работодатель выплачивает в соответствии со ст. 236 Трудового кодекса при нарушении установленного срока выплаты зарплаты, а также оплаты отпуска, выплат при увольнении и т. п.;Соответственно,  и в расходы в налоговом учете можете принимать,   и в КУДиР КНО должна быть отражена.

User 2 · Answer

я спрашивала не про компенсацию за неиспользованный отпуск, а про компенсацию за задержку выплат

User 3 · Answer

Здравствуйте.Цитата (Гражданка Шилова):С сайта ПФР (Объект обложения страховыми взносами):Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций и предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам, — сформулирован в ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ. В него входят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, произведенные в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.К объекту обложения страховым взносам относятся все выплаты, осуществляемые в рамках трудовых отношений.В первую очередь это зарплата, различные стимулирующие надбавки (премии).Также к заработной плате относятся различные выплаты компенсационного характера, например за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных. Такие выплаты тоже облагаются страховыми взносами.Выплаты, входящие в соцпакет:компенсации, которую работодатель выплачивает в соответствии со ст. 236 Трудового кодекса при нарушении установленного срока выплаты зарплаты, а также оплаты отпуска, выплат при увольнении и т. п.;Соответственно,  и в расходы в налоговом учете можете принимать,   и в КУДиР КНО должна быть отражена.Инна, позвольте не согласиться. Несмотря на то, что названия выплат похожи: компенсация за задержку зарплаты, компенсация за использование личного имущества работника в интересах работодателя, компенсация за неиспользованный отпуск и пр., на самом деле, если так можно выразиться, природа выплат разная, и в налоговых расходах выплаты учитываются по-разному.Компенсация компенсации рознь.  Вопрос достаточно сложный, не хотелось бы уводить обсуждение в сторону.Если упрощенно, то компенсация за неиспользованный отпуск является относится к расходам на оплату труда (п 8 ст 255 НК) и учитывается в налоговых расходах, чего нельзя сказать про компенсацию за задержку заработной платы. Минфин против учета компенсации за задержку выплаты зарплаты в налоговых расходах. Термином "соцпакет", употребляемом ПФР, не оперируют ни НК РФ, ни ТК РФ, ни закон о страховых взносах 212-ФЗ.Письмо Минфина России от 31.10.11 № 03-03-06/2/164 во вложении.

User 4 · Answer

Я тоже остановилось на том, что саму компенсацию не надо учитывать в КДиР. Но больше меня волнуется как быть с взносами в фонды с этой компенсации (ФСС и ПФР), могу ли  я их отразить в КДиР?

User 5 · Answer

Наталья, благодарю за поправку.

User 6 · Answer

Цитата (ИП МАРУСЯ):Я тоже остановилось на том, что саму компенсацию не надо учитывать в КДиР. Но больше меня волнуется как быть с взносами в фонды с этой компенсации (ФСС и ПФР), могу ли  я их отразить в КДиР? В статье 346.16 НК написано:Цитата:1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:......7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы  на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное  страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с  материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное  социальное страхование от несчастных случаев на производстве и  профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с  законодательством Российской Федерации;При этом не уточняется, на какие именно выплаты (учитываемые или не учитываемые в налоговых расходах) начислены страховые взносы. Следовательно, страховые взносы, начисленные на компенсацию за задержку зарплаты, можно учесть при расчете налога УСН.

User 7 · Answer

Спасибо большое, Наталья.Вопрос удалён модератором.

User 8 · Answer

Цитата (ИП МАРУСЯ):Позвольте, я у вас уточню еще один момент , вот если мы начисляли при увольнении директору компенсацию за неиспользованный отпуск, а у него ненормированные день и мы ему так же выплачивали компенсацию за дополнительный отпуск. Правильно ли то , что компенсацию с дополнительных дней отпуска я тоже отражаю в КДиР.Это новый вопрос, и его нужно задавать в отдельной теме. Таковы Правила форума.

Отражение в КУДиР страховых взносов с компенсации за задержку выплат

Comments